Cập nhật 06/03/2026 – Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026, quy định chính sách thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh.
1. Ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm
- HKD có doanh thu ≤500 triệu/năm được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN.
- Vẫn phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế:
- Hoạt động cả năm: Trước ngày 31/01 năm sau.
- Mới bắt đầu kinh doanh: 2 lần (31/07 cho 6 tháng đầu năm; 31/01 năm sau cho 6 tháng cuối).
- Lưu ý: Ngưỡng 500 triệu áp dụng cho tổng doanh thu toàn bộ (nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm, cho thuê BĐS – không tách riêng từng hoạt động).
2. Hai phương pháp tính thuế TNCN từ 2026
| Doanh thu/năm | Phương pháp tính thuế | Chu kỳ kê khai |
| 500tr – 3tỷ | Doanh thu × tỷ lệ % | Theo quý |
| >3tỷ (bắt buộc) | (Doanh thu – Chi phí) × thuế suất | Tạm nộp tháng/quý, quyết toán năm |
| 500tr-3tỷ (tùy chọn) | (Doanh thu – Chi phí) × thuế suất | Cam kết ổn định ít nhất 2 năm |
- Điểm mới: Doanh thu vượt 3 tỷ → bắt buộc chuyển sang tính theo doanh thu thực tế trừ chi phí từ năm sau.
3. Chi phí được trừ và không được trừ
Chi phí được trừ (phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ, liên quan kinh doanh, chi ≥5 triệu phải thanh toán không dùng tiền mặt):
| Được trừ | Không được trừ |
| Nguyên vật liệu, hàng hóa | Chi phí cá nhân/gia đình |
| Tiền lương nhân viên | Phạt vi phạm hành chính |
| Khấu hao tài sản kinh doanh | Tiền lương chủ hộ kinh doanh |
| Điện nước, internet, thuê mặt bằng | Chi phí không có hóa đơn chứng từ |
| Lãi vay phục vụ kinh doanh | Khấu hao tài sản không kinh doanh |
4. Hóa đơn điện tử bắt buộc từ doanh thu 1 tỷ
| Doanh thu/năm | Yêu cầu hóa đơn điện tử |
| ≥ 1 tỷ | Bắt buộc HĐĐT hoặc máy tính tiền kết nối cơ quan thuế |
| < 1 tỷ | Tự nguyện (khuyến khích sử dụng) |
5. Thuế bán hàng trên sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop)
- Sàn TMĐT khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho từng giao dịch.
- HKD tổng hợp tất cả các kênh (sàn + offline + Facebook/website) để kê khai chung.
- Thuế sàn nộp thay được khấu trừ khi quyết toán cuối năm.
6. Chu kỳ kê khai thuế GTGT và TNCN mới
| Loại thuế | Chu kỳ kê khai |
| GTGT | ≤50 tỷ/năm: Quý | >50 tỷ: Tháng |
| TNCN (tỷ lệ %) | Theo quý |
| TNCN (doanh thu – chi phí) | Tạm nộp tháng/quý + quyết toán năm |
7. Quy định kê khai nhiều địa điểm kinh doanh
- Khai thuế tổng hợp chung tại trụ sở chính (trên 1 hồ sơ).
- Nộp thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh.
8. HKD mới bắt đầu kinh doanh
- Doanh thu lũy kế > 500 triệu → khai thuế từ quý phát sinh (không chờ hết năm).
9. Hỗ trợ từ cơ quan thuế
Cơ quan thuế hỗ trợ HKD tính thuế dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử và cơ sở dữ liệu quốc gia.
10. Xu hướng chuyển đổi từ 2026
HKD dần chuyển từ thuế khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế, sử dụng HĐĐT bắt buộc, quản lý chặt kênh online.
11. Hướng dẫn HKD – DX Tax khuyến nghị
DX Tax khuyến nghị HKD thực hiện ngay các bước sau để tuân thủ Nghị định 68/2026:
- Kiểm tra tổng doanh thu: Tổng hợp tất cả kênh kinh doanh xác định ngưỡng 500 triệu/1 tỷ/3 tỷ.
- Đăng ký hóa đơn điện tử: Bắt buộc nếu doanh thu ≥1 tỷ đồng/năm.
- Lựa chọn phương pháp tính thuế: Tỷ lệ % (đơn giản) hoặc doanh thu trừ chi phí (tối ưu).
- Chuẩn bị chứng từ chi phí: Lưu hóa đơn hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt cho khoản ≥5 triệu.
- Lập lịch kê khai: Thông báo doanh thu trước 31/01; thuế GTGT/TNCN theo quý/tháng.
Liên hệ DX Tax: Tư vấn & Hỗ trợ kê khai thuế theo quy định mới nhất.
Hotline: 088 966 49 99
Dịch vụ: Tận tâm – Chính xác – Đúng pháp luật.
