Từ ngày 01/07/2026, các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ chính thức thực hiện việc khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Nhiều seller băn khoăn: “Khi sàn đã tự động trừ 1.5% tiền thuế trên mỗi đơn hàng, shop có còn phải tự kê khai hay quyết toán thuế cuối năm nữa không?“
Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết cơ chế này cùng với các mốc nghĩa vụ thuế quan trọng theo quy định pháp luật mới nhất.
1. Phân tích cơ chế khấu trừ thuế 1.5% tại thời điểm xác nhận đơn hàng thành công
📌 Mức tạm khấu trừ của sàn TMĐT là bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, đối với mỗi giao dịch bán hàng thành công của HKD/CNKD, sàn TMĐT sẽ thực hiện tạm khấu trừ 1.5% trên doanh thu, bao gồm:
- 1.0% Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
- 0.5% Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
⏰ Thời điểm sàn thực hiện khấu trừ thuế
- Căn cứ Khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời điểm sàn TMĐT thực hiện khấu trừ thuế là thời điểm xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán trên hệ thống (khi đơn hàng đã giao thành công tới người mua).
- Trường hợp đơn hàng bị hủy, đổi, trả hoặc hoàn tiền, sàn TMĐT có trách nhiệm điều chỉnh lại dữ liệu doanh thu và hoàn trả số thuế đã khấu trừ cho seller theo quy định.
❓ Seller có còn phải kê khai thuế tháng/quý không?
- Đối với phần doanh thu phát sinh trên sàn TMĐT đã được nền tảng khấu trừ và nộp thay thuế, seller KHÔNG phải tự kê khai và nộp lại thuế tháng/quý cho các giao dịch này.
- Lưu ý quan trọng: Cơ chế sàn tạm khấu trừ 1.5% theo từng giao dịch chỉ là hình thức tạm nộp thuế. Nghĩa vụ thuế thực tế cả năm của seller sẽ phụ thuộc vào tổng doanh thu thực tế trong năm từ tất cả các kênh kinh doanh.
2. Doanh thu dưới 1 tỷ/năm: Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế đã bị sàn khấu trừ
📌 Quy định đối với mốc doanh thu dưới 1 tỷ đồng
- Theo Khoản 1 Điều 8 và Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), HKD/CNKD có tổng doanh thu từ tất cả các kênh trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
💰 Cách làm thủ tục hoàn trả tiền thuế đã bị trừ lầm/thừa
Nếu trong năm, các sàn TMĐT đã tạm khấu trừ 1.5% thuế của bạn, nhưng đến cuối năm tổng doanh thu thực tế cả năm của bạn dưới 1 tỷ đồng, bạn được quyền đề nghị cơ quan thuế hoàn trả lại toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ.
Quy trình thực hiện thủ tục hoàn thuế:
- Bước 1 (Chốt doanh thu): Tổng hợp dữ liệu đối soát doanh thu cả năm từ các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop…) và tài khoản ngân hàng kinh doanh để xác nhận tổng doanh thu ≤ 1 tỷ đồng.
- Bước 2 (Kê khai thông báo): Lập Tờ khai thông báo doanh thu thực tế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Bước 3 (Nộp hồ sơ): Nộp tờ khai điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
- Bước 4 (Nhận tiền hoàn): Cơ quan thuế tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và hoàn tiền thuế GTGT & TNCN đã tạm nộp thừa trực tiếp vào tài khoản ngân hàng chính chủ của seller.
3. Doanh thu 1 – 3 tỷ & Trên 3 tỷ: Khi nào bắt buộc phải quyết toán năm?
Nghĩa vụ quyết toán thuế cuối năm của seller được phân định rõ ràng theo quy định tại Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP):
🔹 Trường hợp 1: Doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm
Trong ngưỡng doanh thu này, seller được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế TNCN:
- Phương pháp 1 (Thuế suất % trên doanh thu): Seller nộp thuế TNCN 0.5% + GTGT 1% (Tổng 1.5%). Nếu toàn bộ doanh thu chỉ phát sinh trên sàn TMĐT và đã được sàn tạm khấu trừ đủ 1.5%, seller không phải làm thủ tục quyết toán thuế TNCN cuối năm.
- Phương pháp 2 (Thu nhập tính thuế x Thuế suất 17%): Nếu seller chủ động đăng ký tính thuế dựa trên lợi nhuận (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 17%, seller BẮT BUỘC phải thực hiện khai Quyết toán thuế TNCN năm.
🔹 Trường hợp 2: Doanh thu TRÊN 3 tỷ đồng/năm
⚠️ LƯU Ý CỰC KỲ QUAN TRỌNG: Rất nhiều seller lầm tưởng “Doanh thu trên 3 tỷ đã bị sàn trừ 1.5% rồi thì thôi, không cần làm gì nữa”. Đây là hiểu lầm sai bản chất pháp lý!
- Căn cứ Khoản 5 Điều 4 & Khoản 3 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, HKD/CNKD có doanh thu năm tổng hợp trên 3 tỷ đồng BẮT BUỘC phải áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = (Tổng doanh thu − Chi phí hợp lý được trừ) × 17% - Nghĩa vụ Quyết toán năm: Cuối năm, seller BẮT BUỘC phải tổng hợp doanh thu và khai Quyết toán thuế TNCN năm theo Mẫu số 02/QTT-TNCN-CNKD (ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC).
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán: Chậm nhất là ngày 31 tháng 03 của năm tiếp theo.
- Xử lý số thuế sàn đã tạm khấu trừ: Số thuế TNCN (0.5%) mà sàn TMĐT đã tạm khấu trừ và nộp thay trong năm sẽ được đối trừ (trừ lùi) vào tổng số thuế TNCN phải nộp theo tờ khai quyết toán.
4. Những chi phí hợp lý seller được trừ khi tính thuế 17% (Trên 3 tỷ)
Theo Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, để tối ưu số thuế TNCN phải nộp khi quyết toán theo phương pháp 17%, seller được ghi nhận và trừ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động bán hàng:
- 🛒 Giá vốn hàng hóa: Hàng mua vào phải có hóa đơn GTGT / hóa đơn bán hàng hợp pháp.
- 💸 Phí dịch vụ sàn TMĐT: Phí cố định, phí dịch vụ, phí thanh toán, phí gia tăng… có sao kê đối soát từ sàn.
- 📣 Chi phí MKT & Quảng cáo: Quảng cáo Shopee Ads, TikTok Ads, Facebook Ads… có chứng từ thanh toán hợp lệ.
- 📦 Chi phí vận hành: Thuê kho bãi, vật tư đóng gói, cước vận chuyển, lương nhân viên.
📌 Điều kiện quan trọng: Đơn hàng mua vào hoặc chi phí dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
5. Checklist 5 việc Seller TMĐT cần thực hiện ngay
- Chuẩn hóa thông tin định danh: Đồng bộ Mã số thuế, CCCD, Tên gian hàng và Tài khoản ngân hàng nhận tiền trên tất cả các sàn.
- Tổng hợp doanh thu đa kênh: Theo dõi tổng doanh thu trên tất cả các sàn và cửa hàng trực tiếp. Tuyệt đối không tự ý chia tách gian hàng để lách ngưỡng thuế.
- Lưu trữ đối soát thuế từ sàn: Tải và lưu giữ các chứng từ/bảng kê điện tử chứng minh số thuế 1.5% mà sàn đã khấu trừ hàng tháng.
- Sử dụng Hóa đơn điện tử: Seller có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải áp dụng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoặc HĐĐT có mã theo quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
- Chủ động kê khai đúng hạn: Thực hiện nộp Thông báo doanh thu (Mẫu 01/TKN-CNKD) hoặc Quyết toán thuế (Mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD) đúng thời gian quy định để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
🏛️ CĂN CỨ PHÁP LÝ TRỌNG TÂM
- Nghị định số 252/2026/NĐ-CP (Điều 43, 44, 45, 46 – Cơ chế quản lý thuế và khấu trừ đối với sàn TMĐT).
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP & Nghị định số 141/2026/NĐ-CP (Điều 4, 8, 12 – Chính sách thuế đối với Hộ & Cá nhân kinh doanh).
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC (Ban hành Mẫu 01/TKN-CNKD và Mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD).
- Nghị định số 254/2026/NĐ-CP & Thông tư số 91/2026/TT-BTC (Quy định về Hóa đơn điện tử).
—————————————————————————————————————————-
DXTax – Đối tác chính thức của MISA chuyên cung cấp giải pháp trọn gói cho doanh nghiệp và HKD:
✅ Gói Combo tối ưu: Hóa đơn điện tử + Chữ ký số + Phần mềm kế toán MISA.
✅ Tự động hóa quy trình, sổ sách chuẩn chỉnh, giao diện bản Web trên máy tính to rõ, cực kỳ dễ dùng kể cả cho người mới.
✅ Đội ngũ kỹ thuật hỗ trợ tận nơi, đồng hành 1-1 từ A-Z.
Liên hệ ngay với DXTax qua hotline 0383.215.255 để được tư vấn mô hình phù hợp và nhận ưu đãi giải pháp MISA tốt nhất hôm nay!
